ПРАВИТЕЛЬСТВО САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

КОМИТЕТ ФИНАНСОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 23 марта 2023 г. в„– 16-р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА
(ПО НАЛОГОВЫМ ЛЬГОТАМ, ПОНИЖЕННЫМ СТАВКАМ, ОСВОБОЖДЕНИЯМ
И ИНЫМ ПРЕФЕРЕНЦИЯМ ПО НАЛОГАМ, УСТАНОВЛЕННЫМ НОРМАТИВНЫМИ
ПРАВОВЫМИ АКТАМИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА, ДЕЙСТВИЕ КОТОРЫХ
РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ НА ПЕРИОД 2022-2025 ГОДОВ)

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.07.2020 в„– 539 "О Порядке формирования перечня налоговых расходов Санкт-Петербурга и оценки налоговых расходов Санкт-Петербурга":
1. Утвердить Перечень налоговых расходов Санкт-Петербурга (по налоговым льготам, пониженным ставкам, освобождениям и иным преференциям по налогам, установленным нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга, действие которых распространяется на период 2022-2025 годов) согласно приложению.
2. Контроль за выполнением распоряжения возложить на заместителя председателя Комитета финансов Санкт-Петербурга Фалалееву Л.А.

Председатель Комитета
С.А.Енилина





ПРИЛОЖЕНИЕ
к распоряжению
Комитета финансов
от 23.03.2023 в„– 16-р

ПЕРЕЧЕНЬ
НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ САНКТ-ПЕТЕРБУРГА (ПО НАЛОГОВЫМ ЛЬГОТАМ,
ПОНИЖЕННЫМ СТАВКАМ, ОСВОБОЖДЕНИЯМ И ИНЫМ ПРЕФЕРЕНЦИЯМ
ПО НАЛОГАМ, УСТАНОВЛЕННЫМ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ
САНКТ-ПЕТЕРБУРГА, ДЕЙСТВИЕ КОТОРЫХ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ
НА ПЕРИОД 2022-2025 ГОДОВ)

в„– п/п
Наименование налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга (налоговых расходов Санкт-Петербурга)
Нормативные правовые акты Санкт-Петербурга, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам (налоговые расходы Санкт-Петербурга)
Целевая категория налогового расхода (социальная/стимулирующая/техническая)
Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход Санкт-Петербурга (если налоговый расход Санкт-Петербурга обусловлен налоговыми льготами, пониженными ставками, освобождениями и иными преференциями по налогам для отдельных видов экономической деятельности)
Условия предоставления налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга
Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам, установленные нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга
Дата начала действия предоставленного нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга права на налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам
Период действия налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга
Дата прекращения действия налоговых льгот, пониженных ставок, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга
Наименования государственных программ Санкт-Петербурга, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Санкт-Петербурга, не относящиеся к государственным программам Санкт-Петербурга, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, пониженные ставки, освобождения и иные преференции по налогам, установленные нормативными правовыми актами Санкт-Петербурга
Куратор налогового расхода Санкт-Петербурга
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2024 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций - резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ), расположенной на территории Санкт-Петербурга
Пункт 1 статьи 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.
Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ до 01.01.2021
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)
01.01.2006
(2) неограниченный - дата снятия статуса ОЭЗ
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
2
Пониженная (0% - в течение 6 налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ; 5% - в течение последующих 4 налоговых периодов; 13,5% - по истечении 10 налоговых периодов) ставка налога на прибыль для организаций - резидентов ОЭЗ
Пункт 2 статьи 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории ОЭЗ, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории ОЭЗ.
Заключение соглашения о ведении деятельности в ОЭЗ после 01.01.2021.
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)
01.01.2021
(2) неограниченный - дата снятия статуса ОЭЗ
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
3
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, осуществивших в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 вложения на сумму от 800 млн рублей
Пункт 2-1 статьи 11-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций >= 800 млн руб. за период не более 3 лет.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы
01.01.2015
(1) ограниченный - не более 5 налоговых периодов подряд
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
4
Пониженная (0%) ставка налога на прибыль организаций для налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов (СПИК), одной из сторон которых является Санкт-Петербург, сведения о которых внесены в реестр СПИК
Статья 11-8-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Сведения о СПИК внесены в реестр специальных инвестиционных контрактов.
Организации, заключившие СПИК после 01.01.2020, применяют ставку 0% в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ.
Организации, заключившие СПИК до дня вступления в силу Федерального закона от 02.08.2019 в„– 269-ФЗ, вправе применять ставку 0% до налогового периода, в котором действие СПИК прекращено либо СПИК расторгнут, в порядке, определенном статьей 284.9 НК РФ, с учетом положений статьи 3 Федерального закона
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК
01.01.2017
(1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК или пока льгота не превысит величины 50% объема осуществленных вложений
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
5
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, являющихся стороной специального инвестиционного контракта (СПИК), заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом
Статья 11-8-2 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Право на льготу - начиная с календарного года, следующего за годом, когда общий размер осуществленных инвестиций составит >= 750 млн руб. в рамках исполнения СПИК.
Не менее 70% всех доходов получены от реализации товаров, произведенных в результате исполнения СПИК, при условии ведения раздельного учета.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК
01.01.2017
(1) ограниченный - до окончания срока действия СПИК или пока льгота не превысит величины объема осуществленных вложений
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
6
Пониженная (15,5%; 14,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, осуществивших в течение не более одного любого календарного года начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн рублей
Статья 11-9-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций >= 300 млн руб. за период не более 1 года.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы
01.01.2015
(1) ограниченный - пока льгота не достигнет величины объема осуществленных вложений, но не более 3 налоговых периодов подряд
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
7
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2019-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, осуществляющих определенные виды экономической деятельности (управление компьютерным оборудованием, обработка данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность), осуществивших в течение не более 3 календарных лет подряд в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2027 года вложения на общую сумму от 500 млн рублей (вкл.)
Статья 11-9-2 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел J группы 62.03; 63.11
Размер осуществленных инвестиций >= 500 млн руб. за период не более 3 лет.
Не менее 70% всех доходов составляют доходы от указанных видов экономической деятельности при условии ведения раздельного учета.
Вложениями признаются объекты амортизируемых основных средств (объекты движимого и недвижимого имущества) при условии, что они приняты к бухгалтерскому учету, введены в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга, предназначены и используются для осуществления указанной экономической деятельности.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы в IT-сфере
01.01.2018
(1) ограниченный - не более 10 налоговых периодов подряд
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
8
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2018-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, состоящих на налоговом учете в Санкт-Петербурге, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по установленному коду ОКВЭД
Статья 11-9-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел J, класс 62
Доходы от указанного вида экономической деятельности не менее 90% общей суммы доходов.
Доходы от экспорта товаров (работ, услуг), произведенных в результате осуществления указанного вида экономической деятельности, не менее 70% всех доходов.
Наличие документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области ИТ.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-экспортеры в IT-сфере
01.01.2018
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
01.01.2024
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КЭПиСП
9
Пониженная (0%) ставка налога на прибыль организаций для организаций, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом "Об отходах производства и потребления"
Статья 11-9-4 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации - региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами
01.01.2023
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487
КПООСОЭБ
10
Пониженная (13,5%; 12,5% - 2017-2023 гг.) ставка налога на прибыль организаций для организаций, являющихся крупнейшими инвесторами, осуществившими в течение не более любых 5 лет подряд начиная с 1 января 2012 года на территории Санкт-Петербурга вложения на сумму от 15 млрд руб.
Статья 11-11 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций >= 15 млрд руб. за период не более 5 лет.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы (крупнейшие)
01.01.2012
(1) ограниченный - пока льгота не достигнет величины объема осуществленных вложений
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
11
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств, транспортной обработки грузов, телекоммуникаций
Статья 11-11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел C, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19; 52.24; 61
При исчислении размера ИНВ учитываются расходы, осуществленные в объекты основных средств, относящихся к подразделу "Машины и оборудование".
Виды деятельности по ОКВЭД 52.24 "Транспортная обработка грузов" и 61 "Деятельность в сфере телекоммуникаций" включены с 01.01.2023.
Получение доходов от экономической деятельности, относящейся к указанным видам, в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета.
Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 5%.
Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.
Не применяется участниками КГН.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3
Организации в сфере обрабатывающих производств, транспортной обработки грузов, телекоммуникаций
01.01.2020
(1) ограниченный - в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и(или) изменена их первоначальная стоимость
01.01.2028
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
12
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 90% расходов на инвестиции в основные средства для организаций, осуществляющих деятельность в сфере железнодорожного транспорта, при осуществлении вложений на общую сумму от 500 млн руб. и более
Статья 11-11-2 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
49.1, 49.2, 52.21.1
Получение доходов от экономической деятельности, относящейся к ОКВЭД 49.1 "Деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские перевозки", 49.2 "Деятельность железнодорожного транспорта: грузовые перевозки", 52.21.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с железнодорожным транспортом", в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета.
Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 10%.
Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.
Не применяется участниками КГН.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3
Организации в сфере железнодорожного транспорта
01.01.2020
(1) ограниченный - в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств и(или) изменена их первоначальная стоимость
01.01.2028
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
13
Пониженная (10%) ставка налога на прибыль организаций для организаций-участников региональных инвестиционных проектов
Статья 11-11-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Производство в результате реализации РИП товаров, предусмотренных в разделе C "Продукция обрабатывающих производств" (за исключением производства по видам деятельности, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 25.8 НК РФ); объем капитальных вложений:
50 млн руб. при условии осуществления в срок, не превышающий 3 лет со дня включения организации в реестр участников РИП;
500 млн руб. при условии осуществления в срок, не превышающий 5 лет со дня включения организации в реестр участников РИП;
ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных от деятельности, осуществляемой в рамках реализации РИП, и доходов (расходов), полученных при осуществлении иной деятельности
Участники РИП
01.01.2021
(1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП или до отчетного (налогового) периода, в котором разница между суммами налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций, рассчитанными без учета пониженных ставок и льгот, и суммами указанных налогов, исчисленными с применением пониженных ставок и льгот, определенная нарастающим итогом, составит величину, равную объему осуществленных в целях реализации РИП капитальных вложений
01.01.2029
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
14
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций в размере 90% в отношении расходов на научные исследования и(или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ для организаций в сфере обрабатывающих производств
Статья 11-11-4 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел C, за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных кодами 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19
Получение доходов от экономической деятельности в объеме не менее 70 процентов всех доходов, при условии ведения раздельного учета.
Ставка налога для определения предельной величины ИНВ - 10%.
Право на перенос остатка вычета на будущие периоды до 2027 года включительно.
Не применяется участниками КГН.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться одновременно с льготами по налогу на прибыль организаций, предусмотренными в статьях 11-8, 11-8-1, 11-8-2, 11-9, 11-9-1, 11-9-2, 11-11 и 11-11-3
Организации в сфере обрабатывающих производств
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2027 гг.
01.01.2028
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
15
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций органы государственной власти Санкт-Петербурга
Подпункт 2 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Органы государственной власти Санкт-Петербурга
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КФ
16
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев - в отношении общего имущества в многоквартирных домах (до 01.01.2020 - в отношении жилых помещений, а также общего имущества жилого дома и имущества, используемого для обеспечения эксплуатации многоквартирного дома)
Подпункт 3 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Жилищно-строительные кооперативы, жилищные кооперативы, товарищества собственников жилья, товарищества домовладельцев
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Обеспечение доступным жильем и жилищно-коммунальными услугами жителей Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 491
ЖК
17
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций религиозные организации - в отношении зданий и сооружений, иного имущества, специально предназначенного для богослужений, молитвенных и религиозных собраний, паломничества, имущества монастырей, дацанов, подворий
Подпункт 4 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льготируемое имущество используется в целях осуществления указанной деятельности.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Религиозные организации
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Создание условий для обеспечения общественного согласия в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 04.06.2014 в„– 452
АГ (Отдел по связям с религиозными объединениями) <*>
18
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций садоводческие, огороднические некоммерческие объединений граждан - в отношении имущества, используемого в целях обеспечения социально-хозяйственных задач ведения садоводства, огородничества (дачного хозяйства)
Подпункт 6 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льготируемое имущество используется в целях осуществления указанной деятельности.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Садоводческие и огороднические (дачные) некоммерческие объединения граждан
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
Управление по развитию садоводства и огородничества Санкт-Петербурга
19
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров троллейбусами и трамваями в городском и пригородном сообщении, перевозку пассажиров метрополитеном
Подпункт 12 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая
раздел H: 49.31.22; 49.31.23; 49.31.24
Осуществление видов экономической деятельности в соответствии с кодами 49.31.22 "Регулярные перевозки пассажиров троллейбусами в городском и пригородном сообщении", 49.31.23 "Регулярные перевозки пассажиров трамваями в городском и пригородном сообщении" и(или) 49.31.24 "Перевозка пассажиров метрополитеном" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, осуществляющие перевозки пассажиров троллейбусами, трамваями, метрополитеном
01.01.2009
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 552
КТ
20
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге, автономные, бюджетные и казенные учреждения, созданные внутригородскими муниципальными образованиями Санкт-Петербурга, - в отношении находящихся на их балансе объектов недвижимого имущества
Подпункт 13 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая

Объекты недвижимого имущества не используются для предоставления за плату во временное пользование по договору аренды.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Органы местного самоуправления в Санкт-Петербурге и их подведомственные учреждения
01.01.2019
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
01.01.2023
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КФ
21
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных автомобильных дорог общего пользования), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
Подпункт 20 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Санкт-Петербурга.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, имеющие имущество в виде автомобильных дорог общего пользования (за исключением федеральных), а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью
01.01.2011
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
22
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, осуществляющие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2016 года вложения на общую сумму от 500 млн руб. в объект недвижимого имущества, включенный в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ в качестве объекта культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения в соответствии с законодательством РФ и законодательством Санкт-Петербурга, расположенный на территории Санкт-Петербурга, - в отношении указанного объекта недвижимости
Подпункт 24 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных вложений >= 500 млн руб. за период не более 3 лет.
Объект культурного наследия, в отношении которого применяется льгота, должен быть принят к бух. учету в качестве объекта основных средств не позднее 31 декабря календарного года, в котором выполнено условие по вложениям.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 27 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона.
При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
Не может применяться налогоплательщиком в случае, если им в отношении одного и того же объекта культурного наследия и по одним и тем же фактическим основаниям применялась льгота по налогу на имущество организаций, предусмотренная в пп. 16 п. 1 ст. 11-1 Закона
Организации-инвесторы, осуществившие вложения в объекты культурного наследия регионального или местного (муниципального) значения, расположенные на территории Санкт-Петербурга
01.01.2017
(1) ограниченный - начиная с даты возникновения такого права в зависимости от суммы вложений: от 500 млн руб. до 1 млрд руб. - на 3 налоговых периода подряд; от 1 млрд руб. и более - на 5 налоговых периодов подряд
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы культуры в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 488
КГИОП
23
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - субъекты малого предпринимательства, осуществляющие обработку и утилизацию отходов, - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, используемых ими для осуществления указанных видов экономической деятельности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года
Подпункт 26 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел E: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59
Имущество используется для осуществления указанных видов экономической деятельности.
Льгота предоставляется в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) объектов недвижимого имущества, принятых к бух. учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2019 года.
Суммарная выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 90% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период при условии ведения раздельного учета.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Субъекты малого предпринимательства, осуществляющие обработку и утилизацию отходов
01.01.2019
(1) ограниченный - до 01.01.2024
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
24
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении зданий, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленных парков или технопарков Санкт-Петербурга
Подпункт 27 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Осуществление вложений в указанные здания после 1 января 2016 года.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 24 п. 1 ст. 11-1 и ст. 11-2-1 Закона.
При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в инновационно-промышленные парки (ИПП) или технопарки (ТП) Санкт-Петербурга
01.01.2019
(1) ограниченный - в течение срока действия статуса ИПП или ТП, пока накопленная льгота не достигнет величины, равной объему осуществленных вложений, но не более 10 лет
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
25
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов общей площадью не менее 35000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года
Подпункт 28 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Льгота предоставляется в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) зданий выставочных залов общей площадью не менее 35000 кв. м, принятых ими к бухгалтерскому учету и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга не ранее 1 января 2019 года.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы, осуществляющие вложения в крупные конгрессно-выставочные центры
01.01.2019
(1) ограниченный - не более чем на 5 налоговых периодов подряд начиная с даты возникновения такого права
01.01.2028
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
26
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве (ГЧП), заключенного с Санкт-Петербургом, и используемого для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в течение срока действия указанных соглашений
Подпункт 29 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Льгота предоставляется в отношении недвижимого имущества, созданного и(или) переданного Санкт-Петербургу в рамках концессионного соглашения или соглашения о ГЧП.
Льготируемое имущество используется для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения в течение срока действия указанных соглашений.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, заключившие концессионное соглашение или соглашение о государственно-частном партнерстве (ГЧП) с Санкт-Петербургом
01.01.2018
(2) неограниченный - в течение срока действия указанных соглашений
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
27
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении объектов незавершенного строительства
Подпункт 30 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

С даты первичной регистрации объекта незавершенного строительства, запись о которой внесена в Единый государственный реестр недвижимости, прошло не более трех календарных лет.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, имеющие имущество в виде объектов незавершенного строительства
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КС
28
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ, в отношении объектов инфраструктуры морских портов
Подпункт 31 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Освобождение в отношении объектов инфраструктуры морских портов, определенных ФЗ "О морских портах в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введенных в эксплуатацию на территории Санкт-Петербурга.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 552
КТ
29
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации - в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения
Подпункт 32 пункта 1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Освобождение в отношении объекта недвижимого имущества, созданного ими и(или) переданного им в рамках концессионного соглашения, заключенного с РФ, и используемого на территории Санкт-Петербурга для нужд образования, культуры, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, заключившие концессионное соглашение с РФ
01.01.2023
(1) ограниченный - в течение 10 лет со дня постановки на учет, но не более срока действия соглашения
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
30
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций за 2022 год организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности
Пункт 1-5 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
55, 82.30, 86.90.4
Организации, основными ОКВЭД которых являются: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций".
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
31
Уменьшение суммы налога на имущество организаций (в 2022 г. на 75%, в 2023 г. на 50%, в 2024 г. на 25% от суммы налога 2021 г.) для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества
Подпункт 1 пункта 2-1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации - субъекты малого и среднего предпринимательства, имеющие имущество в виде гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг.
01.01.2025
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
32
Уменьшение суммы налога на имущество организаций (в 2024 г. на 50%, в 2025 г. на 25% от суммы налога 2023 г.) для организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства, в отношении административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость имущества
Подпункт 2 пункта 2-1 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Площадь административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м (в отношении помещений, расположенных в административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) налоговая льгота применяется вне зависимости от площади).
Объекты налогообложения включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации - субъекты малого и среднего предпринимательства, имеющие имущество в виде административно-деловых центров, торговых центров (комплексов) и нежилых помещений в них
01.01.2024
(1) ограниченный - в течение 2024-2025 гг.
01.01.2026
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
33
Уменьшение суммы налога на имущество организаций за 2022 г. на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества площадью не менее 500 кв. м, либо общей совокупной площадью объектов недвижимого имущества не менее 1000 кв. м, переданного в аренду для осуществления отдельных видов экономической деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), в конгрессно-выставочной деятельности для организаций, осуществляющих деятельность по аренде и управлению собственным или арендованным недвижимым имуществом, в случае снижения ими арендной платы для арендаторов
Пункт 2-2 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
68.20
Договоры аренды заключены с арендаторами, основными ОКВЭД которых являются: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций".
Организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы на период с 01.01.2022 по 31.12.2022 по сравнению с условиями договоров аренды, заключенных до 13.03.2020, не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы, право на получение которой заявлено организацией, и суммы налоговой льготы по земельному налогу, право на получение которой заявлено организацией в соответствии с пунктом 3-5 статьи 11-7-1 Закона.
Площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности подтверждено документально.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-арендодатели
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
34
Уменьшение на 50% суммы налога на имущество организаций для организаций, осуществляющих деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Пункт 2-3 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
79
Организации, основным ОКВЭД которых является: 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма".
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации, осуществляющие деятельность туристических агентств и организации, предоставляющие услуги в сфере туризма
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
35
Уменьшение на 85% суммы налога на имущество организаций для гаражно-строительных кооперативов от суммы налога, исчисленной в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на их балансе
Пункт 2-4 статьи 11-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Имущество находится на балансе гаражно-строительных кооперативов.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Гаражно-строительные кооперативы
01.01.2023
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Концепция создания и развития сети многоэтажных гаражей в Санкт-Петербурге, утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 02.11.2010 в„– 1485 (непрограммный налоговый расход)
КС
36
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений
Статья 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций >= 300 млн руб. за период не более 3 лет. Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 19, 24, 27 п. 1 ст. 11-1, ст. 11-2-3, ст. 11-2-4 Закона.
При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы
01.01.2015
(1) ограниченный - 2 налоговых периода подряд, начиная с даты возникновения такого права
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
37
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, являющиеся стороной СПИК, заключенного Российской Федерацией и(или) Санкт-Петербургом, осуществившие в течение не более 3 любых календарных лет подряд начиная с 1 января 2015 года вложения на общую сумму не менее 300 млн руб. - в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений, осуществленных в рамках указанного СПИК
Пункт 5-1 статьи 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Размер осуществленных инвестиций >= 300 млн руб.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Не может применяться одновременно с льготами, установленными пп. 19, 24, 27 п. 1 ст. 11-1, ст. 11-2-3, ст. 11-2-4 Закона.
При возникновении у налогоплательщика права на применение указанных льгот применяемая налоговая льгота выбирается налогоплательщиком самостоятельно.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-инвесторы, являющиеся участниками СПИК
01.01.2017
(1) ограниченный - 5 налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права, или до расторжении СПИК
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
38
Освобождаются от уплаты налога на имущество организаций организации, осуществляющие деятельность в области грузовых и пассажирских перевозок железнодорожным транспортом (коды ОКВЭД 49.1, 49.2) и вспомогательную деятельность, связанную с железнодорожным транспортом (код ОКВЭД 52.21.1), осуществившие в течение не более трех любых календарных лет подряд в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года вложения на общую сумму не менее 1,5 млрд руб., в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в расчет общей суммы вложений
Статья 11-2-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
49.1, 49.2, 52.21.1
Размер осуществленных инвестиций в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2029 года >= 1,5 млрд руб.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Вложения осуществлены в объекты инфраструктуры железнодорожного транспорта, расположенные на территории Санкт-Петербурга.
Объекты недвижимого имущества приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств, введены в эксплуатацию и используются организациями, осуществившими вложения, для осуществления указанных видов экономической деятельности.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться одновременно со льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными подпунктом 24 пункта 1 статьи 11-1 и статьей 11-2-1.
Организации в сфере железнодорожного транспорта
01.01.2020
(1) ограниченный - 10 налоговых периодов подряд, начиная с даты возникновения такого права
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КИ
39
Уменьшение суммы налога на имущество организаций на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, в который осуществлены капитальные вложения в объеме, определяемом в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 25.8 НК РФ, в рамках реализации регионального инвестиционного проекта (РИП), рассчитанную пропорционально доле площади объекта недвижимого имущества, используемой указанной организацией для реализации РИП, в общей площади такого объекта, для организаций-участников РИП
Статья 11-2-4 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Право на применение налоговой льготы возникает у организации - участника РИП начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к бухгалтерскому учету объекта недвижимого имущества в качестве объекта основных средств или расходов, увеличивающих первоначальную стоимость объекта недвижимого имущества, произведенных в период реализации РИП, и введения его в эксплуатацию, но не позднее 31 декабря 2026 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн рублей до 500 млн рублей и не позднее 31 декабря 2028 года включительно при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования регионального инвестиционного проекта, свыше 500 млн рублей.
Льгота не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1 Закона Санкт-Петербурга в„– 81-11.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства.
Не может применяться налогоплательщиками одновременно с льготами по налогу на имущество организаций, предусмотренными в статьях 11-1 и 11-2-1.
Участники РИП
01.01.2021
(1) ограниченный - до прекращения статуса участника РИП или пока сумма льгот, в том числе по налогу на прибыль участникам РИП, не достигнет величины объема осуществленных вложений, но не позднее 2026 года при объеме капитальных вложений, определяющих сумму финансирования РИП, от 50 млн руб. до 500 млн руб. и не позднее 2028 года - при объеме капитальных вложений свыше 500 млн руб.
01.01.2029
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
40
Пониженная (0,3%) ставка налога на имущество организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся на балансе гаражно-строительных кооперативов
Пункт 2-1 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 в„– 684-96 "О налоге на имущество организаций"
Социальная

Имущество находится на балансе гаражно-строительных кооперативов
Гаражно-строительные кооперативы
01.01.2020
(1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг.
01.01.2023
Концепция создания и развития сети многоэтажных гаражей в Санкт-Петербурге, утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 02.11.2010 в„– 1485 (непрограммный налоговый расход)
КС
41
Пониженная (1% - 2015-2019 гг.; 1,25% - 2020 г.; 1,5% - 2021-2023 гг.) ставка налога на имущество организаций - в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства
Пункт 6 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 в„– 684-96 "О налоге на имущество организаций"
Социальная

Объекты налогообложения включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Площадь АДЦ и ТЦ, нежилых помещений составляет свыше 1000 кв. м
Организации, имеющие имущество в виде АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства
01.01.2015
(1) ограниченный - в течение 2015-2023 гг.
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
42
Уменьшение на 50% суммы налога на имущество организаций - в отношении объекта недвижимого имущества, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения
Пункт 9 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2003 в„– 684-96 "О налоге на имущество организаций"
Социальная

Уменьшение на 50% - в отношении объекта, используемого для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения, в части суммы налога рассчитанной пропорционально доли площади объекта, используемой для указанных нужд, в общей площади такого объекта.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за 2022-2024 гг.
равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Не применяется автономными, бюджетными и казенными учреждениями, созданными Санкт-Петербургом
Организации, имеющие имущество, используемое в социально-культурной сфере
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг.
01.01.2025
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КЭПиСП
43
Освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц льготные категории (дети-сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей) - на период пребывания в организации, осуществляющей образовательную деятельность, независимо от форм собственности, а также на период службы в рядах Вооруженных Сил Российской Федерации
Статья 11-10 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Наличие подтверждающих документов.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Дети - сироты; дети, оставшиеся без попечения родителей; лица из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей
01.01.2007
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
44
Пониженная сумма налога на имущество физических лиц на величину, равную произведению кадастровой стоимости 10 кв. метров общей площади коммунальной квартиры и ставки налога на имущество физических лиц, подлежащей применению при исчислении налога в отношении этой квартиры, - в отношении принадлежащих им долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры
Статья 11-10-2 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Доля в праве общей долевой собственности на коммунальную квартиру получена налогоплательщиком в собственность на основании договора передачи доли в коммунальной квартире в собственность граждан при приватизации в соответствии с законодательством в сфере приватизации жилищного фонда либо на основании иных последующих сделок в отношении такой доли.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Физические лица - собственники долей в праве общей долевой собственности на коммунальные квартиры
01.01.2019
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КФ
45
Уменьшение суммы налога на имущество физических лиц на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый (отчетный) период 2024 г., и на 25% - 2025 года - в отношении: административно-деловых центров (АДЦ) и торговых центров (ТЦ) и помещений в них, нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
Статья 11-10-3 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Площадь объектов составляет свыше 500 кв. м, но не более 1000 кв. м.
Объекты налогообложения включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Физические лица - собственники АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
01.01.2024
(1) ограниченный - в течение 2024-2025 гг.
01.01.2026
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
46
Пониженная (1% - 2018-2019 гг.; 1,25 - 2020 г.; 1,5% - 2021-2023 гг.) ставка налога на имущество физических лиц - в отношении: административно-деловых центров и торговых центров и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо фактически использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества)
Подпункт 6 статьи 3 Закона Санкт-Петербурга от 26.11.2014 в„– 643-109 "О налоге на имущество физических лиц в Санкт-Петербурге"
Социальная

Объекты налогообложения включены в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость
Физические лица - собственники АДЦ и ТЦ и помещений в них; нежилых помещений, предназначенных либо использующихся для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; вновь образованных объектов недвижимого имущества, образованных в результате раздела (или иного законного действия с объектом недвижимого имущества), расположенных в пределах Санкт-Петербурга
01.01.2015
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
47
Освобождаются от уплаты земельного налога Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
Подпункт 1 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
48
Освобождаются от уплаты земельного налога инвалиды I группы; граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования; а также лица, имеющие II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности (право на льготу сохраняется без проведения дополнительного переосвидетельствования); граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (право на льготу сохраняется до наступления срока очередного переосвидетельствования)
Подпункт 2 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Граждане из числа инвалидов
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
49
Освобождаются от уплаты земельного налога инвалиды с детства
Подпункт 3 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Инвалиды с детства
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
50
Освобождаются от уплаты земельного налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи ребенка-инвалида
Подпункт 4 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
51
Освобождаются от уплаты земельного налога один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет
Подпункт 5 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Многодетные семьи
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
52
Освобождаются от уплаты земельного налога ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий
Подпункт 6 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
53
Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"
Подпункт 7 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Физические лица, подвергшиеся воздействию радиации
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
54
Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
Подпункт 8 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Физические лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
55
Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
Подпункт 9 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
56
Освобождаются от уплаты земельного налога физические лица, оформившие пенсию, назначаемую в соответствии с пенсионным законодательством РФ, или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - в отношении земельного участка, площадь которого не превышает 2500 кв. м
Подпункт 10 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Площадь земельного участка <= 2500 кв. м.
Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно)
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
57
Освобождаются от уплаты земельного налога граждане РФ, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет
Подпункт 11 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Бывшие военнослужащие, уволенные с военной службы по установленным законом основаниям, имеющие общую продолжительность военной службы от 20 лет
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
58
Освобождаются от уплаты земельного налога члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей
Подпункт 12 пункта 1 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Для супругов - отсутствие повторного брака.
Льгота предоставляется в отношении 1 земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Физическим лицам, имеющим право на применение налогового вычета в соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ, льгота предоставляется в отношении земельного участка, по которому применен указанный налоговый вычет.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Члены семей лиц, замещавших государственные должности, должности государственной гражданской службы или должности правоохранительной службы, а также военнослужащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
59
Освобождаются от уплаты земельного налога органы государственной власти Санкт-Петербурга
Подпункт 1 пункта 2 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая

Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Органы государственной власти Санкт-Петербурга
01.01.2013
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КФ
60
Освобождаются от уплаты земельного налога организации - субъекты малого предпринимательства, осуществляющие обработку и утилизацию отходов, - в отношении земельных участков, в границах которых расположены объекты недвижимого имущества, используемые ими для осуществления указанных видов экономической деятельности
Подпункт 4 пункта 2 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
раздел E: 38.21; 38.32.12; 38.32.51; 38.32.52; 38.32.53; 38.32.54; 38.32.55; 38.32.59
Объекты недвижимого имущества (за искл. земельных участков), являются новыми (не бывшими ранее в эксплуатации), приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств и введены в эксплуатацию не ранее 01.01.2019.
Суммарная выручка от осуществления указанных видов экономической деятельности составляет не менее 90% в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг) за отчетный (налоговый) период при условии ведения раздельного учета.
Площадь земельного участка, занятая указанными объектами недвижимого имущества, должна составлять от 30% общей площади земельного участка.
Земельный участок и(или) расположенные на нем объекты недвижимого имущества не переданы в аренду (пользование).
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Субъекты малого предпринимательства, осуществляющие обработку и утилизацию отходов
01.01.2019
(1) ограниченный - до 01.01.2024
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
61
Освобождаются от уплаты земельного налога организации, являющиеся собственниками земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленных парков или технопарков Санкт-Петербурга
Подпункт 5 пункта 2 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Площадь зданий, расположенных на указанных земельных участках, составляет не менее 50% общей площади этих земельных участков.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-собственники земельных участков, входящих в совокупность объектов недвижимого имущества, которой присвоен статус инновационно-промышленных парков (ИПП) или технопарков (ТП) Санкт-Петербурга
01.01.2019
(1) ограниченный - 5 лет начиная с даты возникновения такого права или до прекращения статуса ИПП или ТП, если это произошло в течение срока применения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
62
Освобождаются от уплаты земельного налога операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ, в отношении земельных участков, расположенных на территории Санкт-Петербурга
Подпункт 6 пункта 2 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Операторы морских терминалов по обслуживанию круизных и паромных судов, сведения о которых содержатся в Реестре морских портов РФ
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 552
КТ
63
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 0,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для ведения рыбного хозяйства
Подпункт 1 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
64
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов образования, объектов физической культуры и(или) спорта, а также для эксплуатации объектов спорта, объектов здравоохранения и(или) социального обеспечения
Абзацы второй, третий, четвертый подпункта 2 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КЭПиСП
65
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения гаражей (гаражных и гаражно-строительных кооперативов, многоэтажных и подземных гаражей), за исключением гаражей, используемых для предпринимательской деятельности
Абзац пятый подпункта 2 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Концепция создания и развития сети многоэтажных гаражей в Санкт-Петербурге, утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 02.11.2010 в„– 1485 (непрограммный налоговый расход)
КС
66
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения стоянок внешнего грузового транспорта и(или) городского транспорта (ведомственного, экскурсионного транспорта, такси), а также причалов и(или) стоянок водного транспорта (судов)
Абзац пятый подпункта 2 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 552
КТ
67
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения ветеринарных клиник и(или) приютов для бездомных животных
Абзац шестой подпункта 2 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487; Постановление Правительства Санкт-Петербурга от 20.09.2005 в„– 1383 "О Концепции отношения к безнадзорным животным в Санкт-Петербурге"
Управление ветеринарии Санкт-Петербурга
68
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 3,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, занятых городскими садами, парками, скверами, бульварами и(или) пляжами
Абзац седьмой подпункта 2 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487; План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740
КБ
69
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 6,66% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов культуры, искусства, религии
Подпункт 3 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Экономическое и социальное развитие территорий Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 551
КЭПиСП
70
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного, развлекательного назначения
Абзац второй подпункта 4 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
71
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, предназначенных и используемых для размещения бесплатных стоянок индивидуального легкового автотранспорта
Абзац третий подпункта 4 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа "Развитие транспортной системы Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 552
КТ
72
Уменьшение суммы земельного налога (уплата налога в размере 33,33% от исчисленной суммы налога) в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства организациями и индивидуальными предпринимателями, отвечающими критериям сельскохозяйственных товаропроизводителей, предусмотренным в пункте 2 статьи 346.2 НК РФ
Абзац четвертый подпункта 4 пункта 3-3 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
73
Уменьшение суммы земельного налога на 50% суммы налога, исчисленной за налоговый период 2022 года (на 25% - за налоговый период 2023 года) в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
Пункт 3-4 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг.
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Обеспечение доступным жильем и жилищно-коммунальными услугами жителей Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 491
КС
74
Уменьшение суммы земельного налога за 2022 год на сумму налога, исчисленного в отношении объекта недвижимого имущества, переданного во временное пользование по договорам аренды для осуществления определенных видов деятельности в области гостиничного бизнеса и здравоохранения (деятельность санаторно-курортных организаций), в конгрессно-выставочной деятельности для организаций, для организаций-арендодателей в случае снижения ими арендной платы для арендаторов
Пункт 3-5 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
68.20
Договоры аренды заключены с арендаторами, основными ОКВЭД которых являются: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций".
Организацией с арендаторами заключены дополнительные соглашения, предусматривающие снижение арендной платы не менее чем в двукратном размере суммы налоговой льготы.
Площадь объекта недвижимого имущества составляет не менее 500 кв. м либо общая совокупная площадь объектов недвижимого имущества, составляет не менее 1000 кв. м при условии, что такие объекты размещены на одном земельном участке либо их единое функциональное использование для осуществления видов экономической деятельности подтверждено документально.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-арендодатели
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
75
Уменьшение суммы земельного налога на 50% суммы налога, исчисленного за 2022 год для организаций, осуществляющих деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма
Пункт 3-6 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
79
Организации, основным ОКВЭД которых является: 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма".
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации в сфере туризма
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
76
Освобождаются от уплаты земельного налога, исчисленного за 2022 г., организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности
Пункт 3-7 статьи 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
55, 82.30, 86.90.4
Организации, основными ОКВЭД которых являются: 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций".
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге или превышает его.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации в сфере гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
77
Пониженная (0,01%) ставка земельного налога в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, или огородничества, или животноводства, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года в„– 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Пункт 1 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 в„– 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге"
Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности.
Земельные участки, в отношении которых до 01.01.2019 установлены виды разрешенного использования "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" или "для дачного строительства", признаются приобретенными (предоставленными) для садоводства до момента изменения вида разрешенного использования таких земельных участков
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2019
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
Управление по развитию садоводства и огородничества Санкт-Петербурга
78
Пониженная (0,01% - в 2019-2021 гг.; 0,05% - с 2022 г.) ставка земельного налога в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)
Пункт 2 статьи 2 Закона Санкт-Петербурга от 23.11.2012 в„– 617-105 "О земельном налоге в Санкт-Петербурге"
Стимулирующая

Земельный участок не используется в предпринимательской деятельности
Владельцы объектов налогообложения
01.01.2019
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Обеспечение доступным жильем и жилищно-коммунальными услугами жителей Санкт-Петербурга", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 491
КС
79
Освобождаются от уплаты транспортного налога (далее - ТС) Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 200 л.с. вкл.
Подпункт 1 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Герои Советского Союза, Герои РФ, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
80
Освобождаются от уплаты транспортного налога ветераны ВОВ, боевых действий на территории СССР, РФ и других государств, инвалиды ВОВ, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II групп, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года без указания срока переосвидетельствования, граждане из числа инвалидов, имеющих ограничения способности к трудовой деятельности II и III степени, признанные инвалидами до 1 января 2010 года с определением срока переосвидетельствования (до наступления срока очередного переосвидетельствования), граждане, подвергшиеся воздействию радиации (катастрофа на ЧАЭС, испытания на Семипалатинском полигоне, авария на ПО "Маяк" в 1957 г., сброс радиоактивных отходов в реку Теча), граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (до 01.01.2020) - в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или с года выпуска которого прошло более 15 лет
Подпункт 2 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл. или старше 15 лет.
В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации, родители (опекуны, попечители) детей-инвалидов (с 01.01.2020 - ветераны, инвалиды, граждане, подвергшиеся воздействию радиации)
01.01.2004
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
81
Освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры или граждане, достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл. (с 01.01.2020 - за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является мотоцикл или мотороллер, а также за одно ТС, зарегистрированное на граждан одной из указанных категорий, при условии, что указанным транспортным средством является автомобиль легковой с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил включительно, катер, моторная лодка или другое водное ТС (за исключением яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 лошадиных сил включительно)
Подпункт 3 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

Ограничение по мощности легкового автомобиля - 150 л.с., водного транспортного средства (за искл. яхт и др. парусно-моторных судов, гидроциклов) - 30 л.с.
В отношении ТС (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных до 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года).
В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза.
Право на льготу для граждан, достигших возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно), применяется с 01.01.2019.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Пенсионеры или достигшие возраста 60 и 55 лет (для мужчин и женщин соответственно)
01.01.2010
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
82
Освобождаются от уплаты транспортного налога супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак, - в отношении автомобиля легкового с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл., катера, моторной лодки или другого водного транспортного средства (за искл. яхт и других парусно-моторных судов, гидроциклов) с мощностью двигателя до 30 л.с. вкл.
Подпункт 4 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Отсутствие повторного брака.
Ограничение по мощности легкового автомобиля - 150 л.с., водного транспортного средства (за искл. яхт и др. парусно-моторных судов, гидроциклов) - 30 л.с.
В отношении ТС (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных до 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории РФ или СССР (до 1991 года).
В отношении ТС, зарегистрированных после 1 января 2020 года, право на применение льготы предоставляется при условии, что указанные ТС произведены на территории Евразийского экономического союза.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Супруги военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы и органов государственной безопасности, погибших при исполнении обязанностей военной службы (служебных обязанностей), не вступившие в повторный брак
01.01.2010
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
83
Освобождается от уплаты транспортного налога один из родителей (усыновителей), опекунов (попечителей), имеющих в составе семьи трех (до 01.01.2018 - четырех) и более детей в возрасте до 18 лет, - за одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. вкл.
Подпункт 5 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

За одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Ограничение по мощности транспортного средства - 150 л.с. включительно.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Многодетные семьи
01.01.2010
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
84
Освобождаются от уплаты транспортного налога родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов - за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории, при условии, что данное транспортное средство имеет мощность двигателя до 150 лошадиных сил включительно или с года его выпуска прошло более 15 лет
Подпункт 6 пункта 1 статьи 5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Социальная

За одно транспортное средство мощностью двигателя до 150 л.с. включительно или старше 15 лет.
Отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы заявленной налоговой льготы.
Отсутствие информации о налогоплательщике в публичном реестре должников, ведение которого осуществляется в порядке, установленном Правительством Санкт-Петербурга
Родители (усыновители), опекуны (попечители) детей-инвалидов
01.01.2020
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Социальная поддержка граждан в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 497
КСП
85
Освобождаются от уплаты транспортного налога организации - резиденты ОЭЗ, расположенной на территории Санкт-Петербурга (за искл. водных и воздушных транспортных средств)
Статья 5-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

По перечню резидентов ОЭЗ.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ)
01.01.2006
(1) ограниченный - 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
86
Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и индивидуальные предприниматели (далее - ИП) - в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива
Статья 5-2 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников ИП, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации и ИП-владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива
01.01.2016
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487
КПООСОЭБ
87
Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и физические лица в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
Статья 5-5 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Техническая

Мощность двигателя моторных лодок не превышает 5 лошадиных сил.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица).
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации и физические лица - владельцы весельных лодок и моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил
01.01.2020
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
01.01.2023
План мероприятий по реализации Стратегии социально-экономического развития Санкт-Петербурга на период до 2035 г., утвержденный постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 22.10.2019 в„– 740 (непрограммный налоговый расход)
КФ
88
Уменьшение на 50% суммы транспортного налога для организаций в отношении плавучих доков (плавдоков)
Статья 5-6 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации-владельцы объектов налогообложения - плавучих доков (плавдоков)
01.01.2020
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие промышленности, инновационной деятельности и агропромышленного комплекса в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 23.06.2014 в„– 495
КППИТ
89
Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств (за исключением водных и воздушных транспортных средств), оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно
Статья 5-7 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Ограничение по мощности двигателя транспортного средства - 150 л.с. (110,33 кВт) включительно.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица).
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации и физические лица - владельцы транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно
01.01.2021
(1) ограниченный - 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств
01.01.2026 - льгота длящегося характера
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487
КПООСОЭБ
90
Освобождаются от уплаты транспортного налога организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе
Статья 5-8 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая

Регистрационные действия в отношении ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе ТС или регистрация установки газобаллонного оборудования на ТС произведены не ранее 01.01.2021.
Наличие специальной отметки о наличии газобаллонного оборудования в паспорте транспортного средства и(или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Превышение средней месячной заработной платы работников списочного состава организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде, в котором используется льгота, 3-кратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующего в течение указанного налогового периода (не распространяется на физ. лица).
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Организации и физические лица - владельцы транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива
01.01.2021
(1) ограниченный - 5 лет с даты осуществления соответствующих регистрационных действий
01.01.2026 - льгота длящегося характера
Государственная программа Санкт-Петербурга "Благоустройство и охрана окружающей среды в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 17.06.2014 в„– 487
КПООСОЭБ
91
Освобождаются от уплаты транспортного налога в размере 100% от суммы налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, и в размере 50% - за 2022 год организации-субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (туристические автобусы и проч.) и услуги в сфере туризма
Статья 5-10 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 в„– 81-11 "О налоговых льготах"
Стимулирующая
49.39 79
Организация включена в Реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его.
Установленный в целях применения льготы вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ по состоянию на 01.12.2020.
Отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также пеней и штрафов по ним в суммарном объеме более 10% от суммы налоговой льготы.
Налогоплательщик не находится в публичном реестре должников, в процессе ликвидации или реорганизации, а также в процедуре банкротства
Субъекты малого и среднего предпринимательства, осуществляющие деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта (туристические автобусы и проч.) и услуги в сфере туризма
01.01.2020
(1) ограниченный - в течение 2020-2022 гг.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
92
Пониженная (7%; 10% - 2010-2014 гг.) ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения "доходы-расходы")
Статья 1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая

Без ограничения по видам деятельности.
Особые условия отсутствуют
Организации и ИП, применяющие УСН
01.01.2010
(2) неограниченный - до даты прекращения льготы
(2) не установлено
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
93
Пониженная (0%) ставка налога для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, впервые зарегистрированных с 01.01.2016 и осуществляющих социально значимые виды предпринимательской деятельности
Статья 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая
разделы C, J, M, N, Q, R (за искл. некоторых видов экономической деятельности, указанных в статье)
Средняя численность наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству, не превышает 15 человек
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально значимые виды предпринимательской деятельности
01.01.2016
(1) ограниченный - в течение 2016-2024 гг.
01.01.2025
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
94
Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, имеющих государственную аккредитацию и осуществляющих деятельность в области информационных технологий
Статья 1-4 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая
область информационных технологий
Доля доходов от реализации деятельности в области информационных технологий составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, в налоговом периоде равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение указанного налогового периода, или превышает его
Организации в области информационных технологий
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2024 гг.
01.01.2025
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
95
Пониженная (1% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере обрабатывающих производств
Статья 1-5 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая
раздел C (за искл. 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19)
Доля доходов от реализации деятельности в области обрабатывающих производств составляет не менее 70 процентов в сумме всех доходов организации.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере обрабатывающих производств
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022-2023 гг.
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
96
Пониженная (3% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога на 2022 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса, конгрессно-выставочной деятельности
Статья 1-6 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая
55, 72, 79, 82.30, 86.90.4
Доля доходов от деятельности в соответствии с ОКВЭД 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания" (в том числе 55.9 "Деятельность по предоставлению прочих мест для временного проживания" при условии, что для осуществления указанной деятельности используются средства размещения, классифицированные в порядке, установленном Правительством Российской Федерации), 72 "Научные исследования и разработки", 82.30 "Деятельность по организации конференций и выставок", 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма", 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций" по итогам 2022 года составляет не менее 70 процентов дохода.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2022 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2022 году, или превышает его
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере в сфере туризма, гостиничного и санаторно-курортного бизнеса
01.01.2022
(1) ограниченный - в течение 2022 г.
01.01.2023
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие сферы туризма в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 14.11.2017 в„– 936
КРТ
97
Пониженная (3% по объекту налогообложения "доходы"; 5% по объекту налогообложения "доходы-расходы") ставка налога на 2023 год для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, осуществляющих деятельность в сфере научных исследований и разработок
Статья 1-7 Закона Санкт-Петербурга от 05.05.2009 в„– 185-36 "Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения"
Стимулирующая
72
Доля доходов от деятельности в соответствии с ОКВЭД 72 "Научные исследования и разработки" по итогам 2023 года составляет не менее 70 процентов дохода.
Размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга (наемных работников индивидуального предпринимателя), за 2023 год равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в 2023 году, или превышает его
Организации и ИП, осуществляющие деятельность в сфере научных исследований и разработок
01.01.2023
(1) ограниченный - в течение 2023 г.
01.01.2024
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ
98
Пониженная (0%) ставка налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных с 01.01.2016 и осуществляющих социально значимые виды предпринимательской деятельности
Статья 1-1 Закона Санкт-Петербурга от 30.10.2013 в„– 551-98 "О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения"
Стимулирующая
виды деятельности установлены Законом
Средняя численность наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству, не превышает 15 человек
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие социально значимые виды предпринимательской деятельности
01.01.2016
(1) ограниченный - непрерывно не более 2 налоговых периодов в пределах 2 календарных лет
01.01.2025
Государственная программа Санкт-Петербурга "Развитие предпринимательства и потребительского рынка в Санкт-Петербурге", утвержденная постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 30.06.2014 в„– 554
КППИТ

Принятые сокращения:
АГ - Администрация Губернатора Санкт-Петербурга
ЖК - Жилищный комитет
КГИОП - Комитет по государственному контролю, использованию и охране памятников истории и культуры
КИ - Комитет по инвестициям Санкт-Петербурга
КПООСОЭБ - Комитет по природопользованию, охране окружающей среды и обеспечению экологической безопасности
КППИТ - Комитет по промышленной политике, инновациям и торговле Санкт-Петербурга
КРТ - Комитет по развитию туризма Санкт-Петербурга
КС - Комитет по строительству
КСП - Комитет по социальной политике Санкт-Петербурга
КТ - Комитет по транспорту
КФ - Комитет финансов Санкт-Петербурга
КЭПиСП - Комитет по экономической политике и стратегическому планированию Санкт-Петербурга


------------------------------------------------------------------